Что такое БДДС и зачем он нужен
БДДС (Бюджет движения денежных средств) или Cash Flow Budget — это финансовый план, который показывает все поступления и выплаты денег в разрезе периодов. В отличие от бюджета доходов и расходов (БДР), который работает по методу начисления, БДДС фиксирует только реальное движение денег.
Представьте ситуацию: вы отгрузили товар на 1 млн рублей с отсрочкой платежа 60 дней. В БДР эта сумма появится сразу как выручка, а в БДДС — только через два месяца, когда деньги реально поступят на счёт. Именно поэтому БДДС критически важен для управления ликвидностью.
Основные задачи БДДС
- Предотвращение кассовых разрывов: заранее видеть периоды, когда денег может не хватить
- Планирование финансирования: определить потребность в кредитах или инвестициях
- Оптимизация денежных потоков: управлять сроками платежей и поступлений
- Контроль ликвидности: поддерживать необходимый остаток денег на счетах
- Принятие решений: оценивать возможность крупных покупок или инвестиций
Структура БДДС
БДДС состоит из трёх основных разделов, которые соответствуют видам деятельности компании. Такая структура позволяет понять, откуда приходят деньги и куда уходят.
1. Операционная деятельность
Это основная деятельность компании — производство и продажа товаров или услуг. Здесь отражаются:
- Поступления: оплата от покупателей, авансы полученные, прочие операционные поступления
- Выплаты: оплата поставщикам, зарплата, налоги, аренда, коммунальные платежи, прочие операционные расходы
Результат этого раздела — денежный поток от операционной деятельности. В здоровом бизнесе он должен быть положительным: компания зарабатывает больше денег, чем тратит на текущую деятельность.
2. Инвестиционная деятельность
Операции с долгосрочными активами и инвестициями:
- Поступления: продажа оборудования, возврат займов выданных, дивиденды полученные
- Выплаты: покупка оборудования и недвижимости, выдача займов, инвестиции в другие компании
Обычно этот раздел показывает отток денег, особенно в период роста компании, когда активно покупается оборудование и расширяется производство.
3. Финансовая деятельность
Операции с собственниками и кредиторами:
- Поступления: получение кредитов и займов, вклады собственников, эмиссия акций
- Выплаты: возврат кредитов, выплата процентов, выплата дивидендов
Этот раздел показывает, как компания финансирует свою деятельность и рассчитывается с инвесторами.
Как составить БДДС: пошаговая инструкция
Шаг 1. Определите период и детализацию
Обычно БДДС составляется на год с разбивкой по месяцам. Для более точного контроля можно делать недельную детализацию на ближайший квартал. Чем короче период планирования, тем точнее должен быть прогноз.
Шаг 2. Спрогнозируйте поступления от покупателей
Это самая сложная часть. Нужно учесть:
- Плановый объём продаж из бюджета продаж
- Условия оплаты (предоплата, отсрочка, рассрочка)
- Дебиторскую задолженность на начало периода
- Процент просроченной задолженности (исторические данные)
Пример: Если вы продаёте на условиях «оплата через 30 дней», то выручка января поступит в феврале, февраля — в марте и так далее.
Шаг 3. Рассчитайте выплаты поставщикам
Аналогично поступлениям, учитывайте условия оплаты поставщикам. Если у вас отсрочка 45 дней, то закупки января вы оплатите в середине марта.
Шаг 4. Запланируйте регулярные платежи
Некоторые платежи легко прогнозировать, так как они регулярны:
- Зарплата (обычно два раза в месяц)
- Аренда (раз в месяц)
- Коммунальные платежи
- Платежи по кредитам
- Налоги (по графику)
Шаг 5. Учтите инвестиционные и финансовые операции
Добавьте запланированные покупки оборудования, получение или возврат кредитов, выплату дивидендов.
Шаг 6. Рассчитайте остатки по периодам
Формула простая: Остаток на конец = Остаток на начало + Поступления - Выплаты
Если остаток становится отрицательным — это кассовый разрыв. Нужно либо ускорить поступления, либо отложить платежи, либо привлечь финансирование.
Типичные ошибки при составлении БДДС
1. Путаница между БДР и БДДС
Самая частая ошибка — использовать данные из БДР напрямую. Помните: выручка ≠ поступления денег, расходы ≠ выплаты денег. Всегда учитывайте сроки оплаты.
2. Игнорирование НДС
НДС — это не ваши деньги, но они проходят через ваш счёт. Если вы работаете с НДС, учитывайте его в поступлениях и выплатах. Разница между полученным и уплаченным НДС — это ваш платёж в бюджет.
3. Забывают про дебиторскую задолженность
На начало периода у вас уже есть дебиторка, которая будет погашаться. Эти поступления нужно включить в БДДС, даже если продажи были в прошлом периоде.
4. Не закладывают резерв ликвидности
Нельзя планировать остаток денег на конец месяца равным нулю. Всегда должен быть запас на непредвиденные расходы. Минимальный резерв — это сумма недельных операционных расходов.
5. Слишком оптимистичный прогноз поступлений
Лучше заложить в БДДС консервативный сценарий: не все клиенты платят вовремя, не все сделки закрываются. Используйте коэффициент инкассации на основе исторических данных.
Как управлять денежными потоками
Ускорение поступлений
- Предоплата: предлагайте скидку за предоплату (например, 2% за оплату сразу)
- Сокращение отсрочки: пересмотрите условия с крупными клиентами
- Факторинг: продавайте дебиторскую задолженность банку
- Контроль дебиторки: автоматизируйте напоминания о платежах
- Депозиты: берите задаток при заключении крупных сделок
Оптимизация выплат
- Договоритесь об отсрочке: просите у поставщиков максимальную отсрочку
- Синхронизация платежей: платите поставщикам после получения денег от клиентов
- Приоритизация: в первую очередь платите критичные счета (зарплата, налоги, ключевые поставщики)
- Рассрочка крупных покупок: разбивайте большие платежи на части
- Лизинг вместо покупки: для оборудования используйте лизинг
Управление кассовыми разрывами
Если БДДС показывает кассовый разрыв, у вас есть несколько вариантов:
- Краткосрочный кредит: овердрафт или кредитная линия на период разрыва
- Отсрочка платежей: договоритесь с поставщиками о переносе платежа
- Ускорение поступлений: попросите клиентов заплатить раньше (со скидкой)
- Продажа активов: реализуйте неиспользуемое оборудование или запасы
- Вклад собственников: временное пополнение оборотных средств
Мониторинг и контроль
БДДС — это живой документ. Обновляйте его минимум раз в неделю:
- Вносите фактические данные
- Корректируйте прогнозы на основе новой информации
- Анализируйте отклонения: почему план не выполнен
- Принимайте оперативные решения при угрозе кассового разрыва
Практические рекомендации
💡 Правило 13 недель
Ведите детальный БДДС на 13 недель вперёд с недельной разбивкой. Это оптимальный горизонт для оперативного управления ликвидностью. Дальше можно планировать помесячно.
💡 Автоматизируйте сбор данных
Интегрируйте БДДС с банк-клиентом и учётной системой. Фактические данные должны подтягиваться автоматически, чтобы вы тратили время на анализ, а не на ввод цифр.
💡 Три сценария планирования
Составьте оптимистичный, реалистичный и пессимистичный варианты БДДС. Это поможет подготовиться к разным ситуациям и быстро переключаться между планами.
💡 Установите минимальный остаток
Определите минимальный остаток денег, который должен быть всегда. Обычно это 1-2 недели операционных расходов. Если остаток приближается к минимуму — включайте режим экономии.
💡 Контролируйте коэффициент инкассации
Отслеживайте, какой процент выставленных счетов реально оплачивается и в какие сроки. Используйте эти данные для более точного прогноза поступлений.
Заключение
БДДС — это не просто финансовый отчёт, а инструмент выживания бизнеса. Компании банкротятся не из-за убытков, а из-за нехватки денег на текущие платежи. Правильно составленный и регулярно обновляемый бюджет движения денежных средств позволяет видеть финансовое будущее компании и вовремя принимать решения.
Начните с простого: составьте БДДС на ближайшие три месяца с недельной детализацией. Каждую неделю обновляйте факт и корректируйте прогноз. Через месяц вы уже будете чувствовать денежные потоки компании и сможете предсказывать проблемы заранее. А это даёт огромное конкурентное преимущество — пока другие тушат пожары, вы спокойно управляете бизнесом.